Аудит и контроль

В соответствии с 208-ФЗ «Об акционерных обществах в ПАО «Юнипро» функционирует система контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества, которая представляет собой совокупность организационных структур, процедур, нормативных документов, методик и ключевых участников:

• Комитет по аудиту при Совете директоров ПАО «Юнипро» (см. подробнее раздел «Комитеты при Совете директоров»);
• Управление внутреннего аудита;
• внешний аудитор.

Основные принципы, цели, задачи, методы и процессы системы контроля определены Общим собранием акционеров и Советом директоров ПАО «Юнипро» в документах:

• Кодекс корпоративного управления;
• Кодекс корпоративной поведения;
• Положение о Комитете по аудиту при Совете директоров ПАО «Юнипро»;
• Положение об Управлении внутренним аудитом.

Система внутреннего контроля (СВК) Юнипро — система организационных мер, политик, инструкций, а также контрольных процедур, норм корпоративной культуры и действий, предпринимаемых руководством и работниками Компании, направленная на обеспечение достаточной уверенности в достижении целей по следующим категориям:

• эффективность и результативность деятельности;
• достоверность и своевременность финансовой отчетности;
• соблюдение применимых требований законодательства и локальных нормативных актов;
• обеспечение сохранности активов;
• борьба с мошенничеством.

В основе организации системы внутреннего контроля в Обществе лежит риск-ориентированный подход. Он означает тесную интеграцию системы внутреннего контроля с процессами управления рисками, в результате которой обеспечивается своевременное и эффективное применение методов по управлению рисками с использованием эффективных механизмов системы внутреннего контроля. При этом руководство Компании и его работники концентрируют усилия по совершенствованию системы внутреннего контроля, в первую очередь, в тех областях деятельности, которые характеризуются наиболее высоким уровнем рисков (см. подробнее раздел «Ключевые риски»).

В целях оценки эффективности системы внутреннего контроля Юнипро использует в качестве основы методологию построения системы внутреннего контроля, разработанную Комитетом спонсорских организаций Комиссии Тредуэя (COSO, Committee of Sponsoring Organizations), озаглавленную «Внутренний контроль. Интегрированная модель».

Для обеспечения поддержания функционирования эффективной системы внутреннего контроля, соответствующей общепризнанным практикам и стандартам деятельности в области внутреннего контроля и способствующей достижению целей деятельности Компании в ПАО «Юнипро» действует Положение о системе внутреннего контроля. Положение о системе внутреннего контроля определяет цели, принципы функционирования и элементы СВК Компании, основные функции и ответственность участников СВК, порядок оценки эффективности СВК.

Система внутреннего контроля Юнипро функционирует в соответствии с моделью «четырех линий», что означает осуществление внутреннего контроля в Компании на четырех уровнях. Функции участников СВК закреплены Положением о системе внутреннего контроля Компании, положениями о структурных подразделениях и должностными инструкциями.

В Юнипро проводится ежегодная оценка эффективности контрольных процедур и системы внутреннего контроля процессов.

Руководители Компании подписывают форму Sign-Off, которая является неотъемлемой частью годовой отчетности Концерна Uniper и подтверждает эффективность системы внутреннего контроля. Основанием для такого заявления являются результаты самооценки СВК владельцами процессов и контролей, которые являются ответственными за их актуальное состояние и статус.

Оценка эффективности СВК базируется на:

• актуализации матриц контролей по процессам владельцами бизнес-процессов;
• подтверждении всеми владельцами бизнес-функций своей ответственности за внедрение и поддержание эффективной и актуальной СВК;
• выборочном контроле со стороны внешнего и внутреннего аудита.

Система внутреннего контроля ПАО «Юнипро» является актуальной и эффективной. В целях обеспечения дальнейшего повышения эффективности СВК, руководство Компании стремится развивать и усиливать ее в соответствии с лучшими практиками на рынке, рекомендациями и требованиями регуляторов.

Ключевые события 2020 года в области системы внутреннего контроля:

• продолжается непрерывный анализ процессов основной деятельности и процессов управления на предмет эффективности и достаточности в них контрольных процедур;
• определены мероприятия по повышению эффективности СВК на 2021 год;
• произведена оценка вовлеченности сотрудников Компании в систему внутреннего контроля путем анкетирования;
• разработана дорожная карта развития системы внутреннего контроля в ПАО «Юнипро» на 2020 год и первую половину 2021 года;
• проведен предварительный анализ уровня организации СВК по критериям Федеральной налоговой службы Российской Федерации;
• сформирован реестр контрольных процедур, которые должны быть/потенциально могут быть автоматизированы в ERP D365 по каждому бизнес- процессу;
• утвержден Регламент «Порядок проведения контрольных процедур в отношении ведения бухгалтерского и налогового учета, составления бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности».

Планы по совершенствованию системы внутреннего контроля в 2021 году:

• актуализация Положения о системе внутреннего контроля и других регламентных локальных нормативных актов, а также должностных инструкций сотрудников Компании;
• совершенствование системы внутреннего контроля функциональных направлений деятельности ПАО «Юнипро»: «Закупки», «Продажи», «Топливо — от закупки до учета», «Казначейство» и «Финансовая отчетность»;
• актуализация матриц контроля бизнес-процессов бухгалтерского, налогового учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности;
• усиление контролей в бизнес-процессах при переходе на D365 и дальнейшая замена ручных контролей автоматизированными;
• дальнейший детальный анализ уровня организации СВК по критериям Федеральной налоговой службы Российской Федерации и составление проекта дорожной карты по подготовке перехода на налоговый мониторинг;
• повышение сознательности ключевого персонала и сотрудников.

Функция внутреннего аудита в ПАО «Юнипро» возложена на Управление внутреннего аудита и осуществляется в соответствии с Положением об Управлении внутреннего аудита.

Управление внутреннего аудита призвано содействовать достижению поставленных целей Общества наиболее эффективным и экономически обоснованным способом, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности систем управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления.

В целях обеспечения принципа независимости и объективности Управление внутреннего аудита подотчетно Совету директоров ПАО «Юнипро» и находится в административном подчинении Генерального директора Общества.

Всего в штате Управления внутреннего аудита пять сотрудников: начальник, заместитель начальника Управления и три главных специалиста, отвечающих за отдельные направления работы.

Основными задачи Управления являются:

• формирование годового плана внутренних аудиторских проверок в соответствии с риск-ориентированным подходом по основным бизнес-процессам Общества;
• организация и проведение внутренних аудиторских проверок в соответствии с утвержденным годовым планом;
• организация и проведение внеплановых аудиторских проверок, служебных расследований, расследований случаев мошенничества.

Руководитель Управления внутреннего аудита функционально подчиняется и подотчетен Совету директоров Общества. Руководитель Управления внутреннего аудита назначается на должность и освобождается от занимаемой должности Генеральным директором Общества по согласованию с Советом директоров ПАО «Юнипро».

Совет директоров ПАО «Юнипро» 04.04.2019 (протокол от 05.04.2019 №272) согласовал кандидатуру Семеновой Вероники Николаевны на должность начальника Управления внутреннего аудита ПАО «Юнипро».

Случаев конфликта интересов в работе Начальника Управления внутреннего аудита в 202019 году не выявлено.

В своей деятельности Управление внутреннего аудита учитывает международные профессиональные стандарты внутреннего аудита и Кодекс этики внутренних аудиторов, принятый Институтом внутренних аудиторов, руководствуется утвержденными в Компании нормативными документами по внутреннему аудиту.

Основанием для аудиторских процедур является Годовой план аудитов, который был сформирован на 2020 год с использованием риск-ориентированного подхода для выявления ключевых областей аудита, а также с учетом запросов и рекомендаций менеджмента и акционеров.

План аудита на 2020 год выполнен на 100%, всего сотрудниками Управления внутреннего аудита проведено 10 аудиторских проверок, а именно:

• организационная структура и управление корпоративными взаимоотношениями и коммуникациями;
• эффективность функции безопасности Юнипро;
• spot check 5. Реализация металлолома на филиале Березовская ГРЭС;
• управление лицензиями;
• spot check 6. Эффективность мер, принятых в связи с коронавирусной инфекцией, а также их влияние на сроки завершения строительства 3-го блока Березовской ГРЭС;
• выполнение контрактных обязательств и порядок урегулирования претензий;
• строительство котельной в филиале Смоленская ГРЭС;
• Программа модернизации в ПАО Юнипро;
• выборочные проверки закупок;
• spot check 7. Проверка бюджета дополнительных затрат на леса на Березовской ГРЭС (выборочные проверки ООО «Юнипро Инжиниринг»).

Помимо 10 аудиторских проверок дополнительно были проведены два внутренних расследования, которые были инициированы вследствие обращений, поступивших на горячую линию Юнипро.

По результатам проведенных в 2020 году расследований в одном из двух случаев информация была частично подтверждена.

В результате всех проведенных внутренних расследований были сделаны наблюдения, касающиеся эффективности анализируемого бизнес-процесса, а также даны рекомендации по их улучшению.

Таким образом, всего за 2020 год сотрудниками Управления было проведено 12 аудитов.

Сотрудники Управления внутреннего аудита осуществляют систематический мониторинг и контроль реализации мер по предупреждению, корректировке или устранению недостатков, выявленных по результатам аудиторских мероприятий и принятых в качестве рекомендаций.

В 2020 году сотрудники Управления внутреннего аудита продолжили профессиональное развитие и обучение. Сотрудники управления прошли обучение и продолжают подготовку к профессиональной сертификации CIA (Certified Internal Auditor) и CFE (Certified Fraud Examiner).

План работы Управления внутреннего аудита ПАО «Юнипро» на 2021 корпоративный год включает следующие направления:

• аудит информационной безопасности систем управления производственным оборудованием (SCADA);
• аудит в области закупочного процесса;
• повторный аудит процесса управления лицензиями;
• аудит выбранной тематики, связанной с проектом «Восстановление 3-го энергоблока Березовской ГРЭС»;
• аудит процесса учета рабочего времени;
• аудит системы управления промышленной безопасностью, охраной труда и окружающей среды, включая заботу о здоровье персонала;
• повторный аудит строительства котельной на Смоленской ГРЭС;
• аудит процессов ремонта и технического обслуживания на Сургутской ГРЭС.

В Компании разработаны каналы коммуникации по вопросам, касающимся нарушений или несоответствий при подготовке финансовой отчетности и работе системы внутреннего контроля. Любой сотрудник имеет право обратиться по указанным вопросам в Управление внутреннего аудита и в Комитет по аудиту Совета директоров ПАО «Юнипро».

Планы по развитию Управления внутреннего аудита на 2021 год:

• проведение аудитов согласно плану, а также внеплановых проверок (внутренних расследований);
• поддержание дистанционного режима работы;
• выстраивание взаимоотношений с подразделениями по повышению прозрачности предоставления информации, предоставления консультаций, продвижения в жизнь подхода «Доверенный советник»;
• привлечение сотрудников подразделений Общества с целью участия в программе «Гостевой аудитор»;
• разработка и внедрение цифрового инструмента для автоматизированных аналитических процедур на основе Qlik View платформы;
• получение сотрудниками Управления международных профессиональных дипломов / сертификатов;
• участие в проведении внутренних тренингов, среди которых можно выделить «Основные индикаторы, помогающие выявить мошенничество», «Повышение эффективности и прозрачности проведения закупочных процедур», «Риск-ориентированный подход Управления внутреннего аудита» и т.д;
• выступление сотрудников Управления в качестве докладчиков на конференциях, форумах, семинарах, тренингах, круглых столах и т.п. по тематике внутреннего аудита, внутреннего контроля, риск-менеджмента, корпоративного управления с целью обмена профессиональным опытом и освоения лучших бизнес-практик.

ПАО «Юнипро» ежегодно проводит независимый внешний аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности по российским и международным стандартам.

По итогам проведения конкурсных процедур победителем было объявлено Акционерное общество «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» (АО «ПвК Аудит», 125047, г. Москва, ул. Бутырский Вал, д. 10), кандидатура которого утверждена решением годового Общего собрания акционеров ПАО «Юнипро» от 08.07.2020.

АО «ПвК Аудит» является членом саморегулируемой организации Ассоциация «Содружество». Основной регистрационный номер записи в Реестре аудиторов и аудиторских организаций: 12 006 020 338.

Аудитором АО «ПвК Аудит» иные консультационные услуги Обществу не оказывались. Сведения о вознаграждении независимого аудитора приведены в разделе «Отчет о вознаграждении органов управления и контроля».

В 2020 году аудитором были проведены следующие виды работ:

• аудит бухгалтерской отчетности ПАО «Юнипро» по РСБУ за период с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно;
• подготовка аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности ПАО «Юнипро» по РСБУ за 2019 год;
• аудит консолидированной финансовой отчетности Общества за отчетный год, окончившийся 31 декабря 2019 года, подготовленной в соответствии с МСФО;
• подготовка аудиторского заключения финансового положения Общества по состоянию на 31 декабря 2019 года, а также результатов его деятельности и движения денежных средств за отчетный год в соответствии с МСФО;
• аудит специальной финансовой информации Общества за отчетный период, окончившийся 31 декабря 2019 года, подготовленной в соответствии с инструкциями группы Uniper SE и учетной политикой группы Uniper SE в отношении подготовки финансовой отчетности;
• отчет в отношении специальной финансовой информации Общества о соответствии ее подготовки инструкциям Группы Uniper SE и учетной политике Группы Uniper SE;
• обзорная проверка промежуточной финансовой отчетности ПАО «Юнипро» за отчетный период 6 месяцев, окончившийся 30 июня 2020 года, подготовленной в соответствии с МСФО;
• подготовка аудиторского заключения по обзорной проверке финансовой отчетности ПАО «Юнипро» за отчетный период 6 месяцев, окончившийся 30 июня 2020 года, подготовленной в соответствии с МСФО;
• обзорная проверка специальной финансовой информации за период 3, 6 и 9 месяцев, окончившиеся 31 марта, 30 июня и 30 сентября 2020 года соответственно, подготовленной в соответствии с инструкциями группы Uniper SE и учетной политикой группы Uniper SE в отношении подготовки специальной финансовой информации;
• подготовка заключения по обзорной проверке специальной финансовой информации за период 3, 6 и 9 месяцев, окончившиеся 31 марта, 30 июня и 30 сентября 2020 года соответственно, подготовленной в соответствии с инструкциями группы Uniper SE и учетной политикой группы Uniper SE в отношении подготовки специальной финансовой информации.

30 июня и 30 сентября 2020 года соответственно, подготовленной в соответствии с инструкциями группы Uniper SE и учетной политикой группы Uniper SE в отношении подготовки специальной финансовой информации.